Nộp thuế theo phương pháp khoán và phương pháp kê khai

Hoạt động

Lợi nhuận sau thuế bao nhiêu phần trăm (%) là hợp lý?

Linh: Mọi người nghĩ thế nào về mức lợi nhuận sau thuế? Bao nhiêu phần trăm thì được coi là hợp lý? Phong: Theo mình, mức lợi nhuận sau thuế hợp lý phụ thuộc vào ngành kinh doanh và quy mô doanh nghiệp nữa. Ví dụ, các doanh nghiệp thương mại thường có lợi nhuận cao hơn, có thể từ 10-15%, trong khi các ngành sản xuất nặng có khi chỉ đạt 5-8%.

Cách giảm chi phí sản xuất hiệu quả và hợp lý

Thảo: Mọi người ơi, gần đây mình thấy chi phí sản xuất của công ty cứ tăng lên liên tục. Có ai có kinh nghiệm gì về cách giảm chi phí sản xuất một cách hiệu quả không? Long: Vấn đề này nhiều doanh nghiệp gặp phải lắm, Thảo. Mình nghĩ một trong những cách đơn giản nhất là tối ưu hóa quy trình sản xuất. Nếu quy trình làm việc trơn tru, không lãng phí thời gian hay nguyên vật liệu, thì có thể giảm được rất nhiều chi phí đấy.

Giá thành sản phẩm là gì? Cách tính giá thành

Hùng: Mọi người ơi, mình nghe nói giá thành sản phẩm là yếu tố cực kỳ quan trọng trong kinh doanh, nhưng thật sự thì giá thành sản phẩm là gì? Và cách tính giá thành như thế nào nhỉ? Lan: Giá thành sản phẩm là tổng chi phí để sản xuất hoặc cung cấp một sản phẩm hay dịch vụ đó, Hùng. Nói cách khác, đây là chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra để làm ra một sản phẩm hoàn chỉnh trước khi bán ra thị trường.

Doanh nghiệp mới thành lập nên tập trung vào sản phẩm hay là quản trị nhân sự?

Hoàng: Mọi người nghĩ sao? Doanh nghiệp mới thành lập thì nên tập trung vào phát triển sản phẩm hay là quản trị nhân sự trước? Mình đang phân vân không biết phải ưu tiên cái nào. Mai: Theo mình thì nên tập trung vào sản phẩm trước. Vì sản phẩm là cái mà khách hàng sẽ trực tiếp sử dụng, nếu nó không tốt thì có quản trị nhân sự tốt đến đâu cũng khó mà tồn tại được.

Vai trò của kế toán trong kinh doanh thương mại

Nhân: Mọi người ơi, gần đây mình hay nghe nói đến vai trò quan trọng của kế toán trong kinh doanh, nhưng mình vẫn thấy nó khá mơ hồ. Kế toán ở đây thực sự có vai trò gì vậy? Chỉ là ghi chép sổ sách thôi sao? Minh: Không hẳn đâu, Nhân. Kế toán trong kinh doanh thương mại không chỉ là việc ghi chép đâu. Nó giống như "bộ não tài chính" giúp doanh nghiệp biết chính xác mình đang ở đâu về mặt tài chính, từ đó mới đưa ra được các quyết định hợp lý.

Quyền bí mật kinh doanh khi bắt đầu dự án kinh doanh

Cuộc trò chuyện này nêu rõ các biện pháp bảo vệ bí mật kinh doanh và tầm quan trọng của việc duy trì bảo mật trong doanh nghiệp, giúp bảo vệ tài sản trí tuệ khi khởi nghiệp.

Cách lập kế hoạch kinh doanh hiệu quả và thực tiễn

Minh: Mọi người ơi, có ai ở đây từng lập kế hoạch kinh doanh chưa? Mình muốn bắt đầu mà chẳng biết nên làm sao để cho hiệu quả cả. Lan: Mình có đọc qua một số tài liệu và tham gia một khóa học ngắn về lập kế hoạch kinh doanh. Cơ bản thì, kế hoạch kinh doanh là công cụ rất quan trọng để định hình rõ ràng tầm nhìn và các bước để đạt được mục tiêu. Nhưng để hiệu quả, mình nghĩ phải đi từ những bước cơ bản và thực tiễn nhất.

Những mô hình kinh doanh truyền thống và hiện đại

Nam: Anh Cường này, dạo này em thấy anh nghiên cứu nhiều về kinh doanh, có khám phá gì mới không? Cường: À, đúng rồi. Hôm qua anh vừa tìm hiểu xong về các mô hình kinh doanh truyền thống và hiện đại. Nghe hấp dẫn lắm!

Kinh doanh: Nên chọn sản xuất, phân phối hay dịch vụ hỗ trợ?

Hà: Này mọi người, mình đang nghĩ đến việc khởi nghiệp nhưng chưa biết chọn ngành nào. Mình đang phân vân giữa sản xuất, phân phối và dịch vụ hỗ trợ. Không biết lĩnh vực nào phù hợp nhỉ? Quang: Hay đấy! Ba lĩnh vực này đều có những đặc điểm khác nhau. Hà muốn làm gì cụ thể hơn chưa?

Những kiến thức cơ bản khi bắt đầu kinh doanh

Minh: Mình thấy bắt đầu kinh doanh rất hấp dẫn, nhưng cũng mơ hồ quá. Không biết phải bắt đầu từ đâu cả. Lan: Mình hiểu cảm giác đó. Khi bắt đầu, bước đầu tiên bạn cần làm là nghiên cứu thị trường. Nếu nắm rõ nhu cầu của khách hàng và biết đối thủ cạnh tranh đang làm gì, bạn sẽ dễ xác định hơn nên tập trung vào đâu.

Nộp thuế theo phương pháp khoán và phương pháp kê khai

Ngày đăng: 29/01/2025 07:24 AM Lượt xem: 66

Trong hệ thống thuế Việt Nam, việc hộ kinh doanh xác định phương pháp nộp thuế phù hợp không chỉ giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế mà còn đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật, đồng thời tạo nền tảng cho sự phát triển bền vững. Hiện nay, hai phương pháp nộp thuế phổ biến dành cho hộ kinh doanh là phương pháp khoán và phương pháp kê khai. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết về khái niệm, quy định pháp luật liên quan cũng như chia sẻ kinh nghiệm thực tiễn, nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh đưa ra quyết định phù hợp nhất với quy mô và điều kiện hoạt động của mình.

Phương pháp nộp thuế khoán

1. Khái niệm và quy định pháp luật:

Phương pháp nộp thuế khoán được áp dụng đối với các cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh có quy mô nhỏ và không thực hiện chế độ kế toán. Theo quy định tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC ban hành ngày 01/06/2021, hộ kinh doanh kê khai thuế khoán ổn định một lần/năm theo tờ khai mẫu 01/CNKD do cơ quan thuế cung cấp. Mức thuế khoán được xác định dựa trên doanh thu dự kiến, ngành nghề kinh doanh.

2. Đặc điểm chính:

- Áp dụng cho Hộ kinh doanh nhỏ, không bắt buộc thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.

- Thuế được tính trên doanh thu khoán, gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

- Nộp tờ khai và nọp theo theo định kỳ hằng năm.

3. Ưu điểm của nộp thuế khoán:

- Đơn giản hóa thủ tục hành chính.

- Không yêu cầu chế độ kế toán phức tạp.

- Phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ.

Phương pháp nộp thuế kê khai

1. Khái niệm và quy định pháp luật:

Phương pháp áp dụng cho hộ kinh doanh quy mô lớn. Hộ kinh doanh quy mô lớn là:

- Lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng: Có từ 10 lao động tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH) bình quân năm hoặc tổng doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên.

- Lĩnh vực thương mại, dịch vụ: Có từ 10 lao động tham gia BHXH bình quân năm hoặc tổng doanh thu từ 10 tỷ đồng trở lên.

Tuy nhiên, hộ kinh doanh không đáp ứng quy mô lớn nhưng tự nguyện áp dụng phương pháp kê khai.

Theo Thông tư số 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán và khai thuế theo tháng hoặc quý.

2. Đặc điểm chính:

- Hộ kinh doanh lớn hoặc hộ kinh doanh tự nguyện lựa chọn phương pháp kê khai.

- Dựa trên doanh thu thực tế và các chi phí liên quan theo sổ sách kế toán.

- Theo tháng hoặc quý.

- Bắt buộc sử dụng hóa đơn, chứng từ, và duy trì hệ thống kế toán đầy đủ.

3. Ưu điểm của nộp thuế kê khai:

- Chính xác và minh bạch hơn do dựa trên doanh thu và chi phí thực tế.

- Tạo điều kiện tiếp cận các cơ chế ưu đãi thuế và tín dụng ngân hàng.

So sánh giữa phương pháp khoán và phương pháp kê khai

Tiêu chí	Phương pháp khoán	Phương pháp kê khai
Đối tượng áp dụng	Hộ kinh doanh nhỏ, không thực hiện chế độ kế toán	Hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc tự nguyện chọn kê khai
Cách tính thuế	Dựa trên doanh thu khoán	Dựa trên doanh thu và chi phí thực tế
Thủ tục hành chính	Đơn giản, nộp tờ khai thuế một lần/năm	Phức tạp hơn, nộp tờ khai thuế theo tháng hoặc quý
Chế độ kế toán	Không yêu cầu	Bắt buộc theo Thông tư 88/2021/TT-BTC
Độ chính xác	Phụ thuộc vào mức khoán do cơ quan thuế xác định	Cao hơn do dựa trên dữ liệu thực tế

Kinh nghiệm thực tiễn trong lựa chọn phương pháp nộp thuế

Tùy thuộc vào quy mô kinh doanh, đặc điểm ngành nghề và nguồn lực quản lý, hộ kinh doanh nên cân nhắc kỹ:

- Đối với hộ kinh doanh nhỏ, chưa ổn định về doanh thu nên chọn phương pháp khoán để giảm tải thủ tục hành chính và tiết kiệm chi phí kế toán.

- Đối với hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc hộ kinh doanh đang kinh doanh ngành, nghề phải nộp thuế theo phương pháp kê khai thì nộp thuế theo phương pháp kê khai là lựa chọn tối ưu để đảm bảo tính minh bạch, đồng thời tận dụng được các ưu đãi thuế khi đáp ứng đủ điều kiện.

Lưu ý: Cần nắm rõ các quy định mới nhất về thuế, đặc biệt là các thông tư hướng dẫn. Việc hợp tác chặt chẽ với cơ quan thuế và sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp sẽ mang lại lợi ích lâu dài.

Cả hai phương pháp nộp thuế khoán và kê khai đều có vai trò quan trọng trong hệ thống thuế Việt Nam, được thiết kế để phù hợp với từng nhóm đối tượng khác nhau. Việc lựa chọn phương pháp nộp thuế cần dựa trên các tiêu chí như quy mô kinh doanh, ngành nghề và khả năng quản lý tài chính của hộ kinh doanh. Thấu hiểu các quy định pháp luật và áp dụng linh hoạt vào thực tế không chỉ giúp hộ kinh doanh tối ưu hóa nghĩa vụ thuế mà còn góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững.