Nộp thuế theo phương pháp khoán và phương pháp kê khai

Hoạt động

Bất động sản là những tài sản nào?

Linh: Mình có thắc mắc là bất động sản cụ thể bao gồm những gì nhỉ? Chỉ là đất thôi hay còn gì khác? Nam: Bất động sản không chỉ là đất đâu, Linh. Theo luật, bất động sản bao gồm đất đai, nhà ở, công trình xây dựng gắn liền với đất, tài sản khác gắn liền với đất, và cả tài nguyên dưới lòng đất nữa.

Chính sách tài chính của một quốc gia

An: Này các cậu, hôm qua mình có buổi giảng về chính sách tài chính của một quốc gia, mà nhận ra nhiều người vẫn nhầm giữa chính sách tài khóa và chính sách tiền tệ. Các cậu có để ý không? Bảo: Ồ, mình cũng từng nhầm chứ. Giờ hiểu cơ bản là chính sách tài khóa liên quan đến thuế và chi tiêu của chính phủ, còn chính sách tiền tệ thì do ngân hàng trung ương quản lý, đúng không?

Dự đoán thị hiếu tiêu dùng trong năm 2025

Lan: Cả nhà ơi, mình vừa đọc một báo cáo thú vị về thị hiếu tiêu dùng năm 2025. Dự đoán là các sản phẩm thân thiện với môi trường và công nghệ thông minh sẽ bùng nổ đấy. Mọi người nghĩ sao? Hùng: Đồng ý luôn! Từ trải nghiệm thực tế, cửa hàng của mình gần đây thấy khách hàng hỏi rất nhiều về các sản phẩm tái chế hoặc có chứng nhận "eco-friendly." Ví dụ, đồ gia dụng làm từ tre hay ống hút bằng inox bán rất chạy.

Đăng ký nhãn hiệu (thương hiệu) cho sản phẩm và dịch vụ

Minh: Mình đang có ý định kinh doanh sản phẩm handmade, nhưng lo lắng về việc bảo vệ thương hiệu. Các bạn nghĩ sao về việc đăng ký nhãn hiệu? Lan: Đăng ký nhãn hiệu rất quan trọng đấy Minh. Nó giúp bảo vệ sản phẩm của mình khỏi việc bị sao chép hoặc sử dụng trái phép. Mình từng đăng ký nhãn hiệu cho cửa hàng cà phê, khi có tranh chấp thì dễ giải quyết hơn nhiều.

Hiểu về giảm phát

An: Này, hôm trước tớ đọc báo thấy nhắc đến "giảm phát". Khái niệm này có phải ngược với lạm phát không? Bình: Đúng rồi! Giảm phát là khi giá cả hàng hóa và dịch vụ giảm xuống trong một khoảng thời gian dài. Nhưng giảm phát không phải là tín hiệu tốt đâu, thường nó phản ánh nền kinh tế đang gặp vấn đề.

Hiểu về lạm phát

Mai: Chào các cậu, gần đây tớ thấy tin tức nói nhiều về lạm phát. Mọi người có hiểu rõ lạm phát là gì không? Hùng: Lạm phát là khi giá cả hàng hóa và dịch vụ tăng lên theo thời gian, làm cho sức mua của đồng tiền giảm đi. Chẳng hạn, nếu năm ngoái một ổ bánh mì giá 10.000 đồng, mà năm nay là 12.000 đồng, thì đồng tiền đã mất giá trị.

Xây dựng trung tâm tài chính khu vực và quốc tế tại Việt Nam

Phong: Mấy cậu có nghe tin Việt Nam đang hướng tới việc xây dựng trung tâm tài chính khu vực không? Tớ thấy mọi người bàn tán nhiều lắm. Linh: Ừ, tớ có đọc. TP.HCM và Đà Nẵng được xem là hai ứng viên sáng giá. Nhưng để trở thành trung tâm tài chính khu vực và quốc tế thì cần nhiều yếu tố lắm, chứ không chỉ vị trí địa lý.

Chương trình Tin dùng Việt Nam

Nam: Này, các cậu có nghe đến chương trình "Tin dùng Việt Nam" chưa? Tớ thấy báo chí nói nhiều mà chưa hiểu rõ lắm. Hoa: Tớ biết chứ! Đây là chương trình bình chọn và vinh danh các sản phẩm, dịch vụ uy tín, chất lượng cao do người tiêu dùng Việt Nam đánh giá. Hình như năm nay tổ chức vào tháng 12.

Hiểu về Hiệp định thương mại tự do (FTA)

Minh: Các cậu có biết gì về FTA không? Dạo này tớ đọc báo thấy mấy công ty đang tận dụng hiệp định này để xuất khẩu mạnh lắm. Lan: Hiệp định thương mại tự do ấy à? Đó là thỏa thuận giữa hai hoặc nhiều quốc gia nhằm giảm hoặc loại bỏ thuế quan, rào cản thương mại. Việt Nam tham gia nhiều FTA lắm, như CPTPP hay EVFTA.

Về Chương trình Quản lý sức khỏe cây trồng tổng hợp (IPHM)

An: Hôm nay thăm mô hình nông nghiệp công nghệ cao thấy thú vị thật. Nhưng Lan này, mình nghe chị hướng dẫn nhắc đến "Quản lý sức khỏe cây trồng tổng hợp" hay IPHM, mà chưa hiểu rõ lắm. Lan: IPHM là Integrated Plant Health Management, một chương trình tổng hợp nhiều biện pháp để quản lý cây trồng khỏe mạnh. Nó không chỉ tập trung vào việc phòng trừ sâu bệnh mà còn chú trọng đến dinh dưỡng, môi trường, và kỹ thuật canh tác.

Nộp thuế theo phương pháp khoán và phương pháp kê khai

Ngày đăng: 29/01/2025 07:24 AM Lượt xem: 88

Trong hệ thống thuế Việt Nam, việc hộ kinh doanh xác định phương pháp nộp thuế phù hợp không chỉ giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế mà còn đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật, đồng thời tạo nền tảng cho sự phát triển bền vững. Hiện nay, hai phương pháp nộp thuế phổ biến dành cho hộ kinh doanh là phương pháp khoán và phương pháp kê khai. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết về khái niệm, quy định pháp luật liên quan cũng như chia sẻ kinh nghiệm thực tiễn, nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh đưa ra quyết định phù hợp nhất với quy mô và điều kiện hoạt động của mình.

Phương pháp nộp thuế khoán

1. Khái niệm và quy định pháp luật:

Phương pháp nộp thuế khoán được áp dụng đối với các cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh có quy mô nhỏ và không thực hiện chế độ kế toán. Theo quy định tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC ban hành ngày 01/06/2021, hộ kinh doanh kê khai thuế khoán ổn định một lần/năm theo tờ khai mẫu 01/CNKD do cơ quan thuế cung cấp. Mức thuế khoán được xác định dựa trên doanh thu dự kiến, ngành nghề kinh doanh.

2. Đặc điểm chính:

- Áp dụng cho Hộ kinh doanh nhỏ, không bắt buộc thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.

- Thuế được tính trên doanh thu khoán, gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

- Nộp tờ khai và nọp theo theo định kỳ hằng năm.

3. Ưu điểm của nộp thuế khoán:

- Đơn giản hóa thủ tục hành chính.

- Không yêu cầu chế độ kế toán phức tạp.

- Phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ.

Phương pháp nộp thuế kê khai

1. Khái niệm và quy định pháp luật:

Phương pháp áp dụng cho hộ kinh doanh quy mô lớn. Hộ kinh doanh quy mô lớn là:

- Lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng: Có từ 10 lao động tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH) bình quân năm hoặc tổng doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên.

- Lĩnh vực thương mại, dịch vụ: Có từ 10 lao động tham gia BHXH bình quân năm hoặc tổng doanh thu từ 10 tỷ đồng trở lên.

Tuy nhiên, hộ kinh doanh không đáp ứng quy mô lớn nhưng tự nguyện áp dụng phương pháp kê khai.

Theo Thông tư số 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán và khai thuế theo tháng hoặc quý.

2. Đặc điểm chính:

- Hộ kinh doanh lớn hoặc hộ kinh doanh tự nguyện lựa chọn phương pháp kê khai.

- Dựa trên doanh thu thực tế và các chi phí liên quan theo sổ sách kế toán.

- Theo tháng hoặc quý.

- Bắt buộc sử dụng hóa đơn, chứng từ, và duy trì hệ thống kế toán đầy đủ.

3. Ưu điểm của nộp thuế kê khai:

- Chính xác và minh bạch hơn do dựa trên doanh thu và chi phí thực tế.

- Tạo điều kiện tiếp cận các cơ chế ưu đãi thuế và tín dụng ngân hàng.

So sánh giữa phương pháp khoán và phương pháp kê khai

Tiêu chí	Phương pháp khoán	Phương pháp kê khai
Đối tượng áp dụng	Hộ kinh doanh nhỏ, không thực hiện chế độ kế toán	Hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc tự nguyện chọn kê khai
Cách tính thuế	Dựa trên doanh thu khoán	Dựa trên doanh thu và chi phí thực tế
Thủ tục hành chính	Đơn giản, nộp tờ khai thuế một lần/năm	Phức tạp hơn, nộp tờ khai thuế theo tháng hoặc quý
Chế độ kế toán	Không yêu cầu	Bắt buộc theo Thông tư 88/2021/TT-BTC
Độ chính xác	Phụ thuộc vào mức khoán do cơ quan thuế xác định	Cao hơn do dựa trên dữ liệu thực tế

Kinh nghiệm thực tiễn trong lựa chọn phương pháp nộp thuế

Tùy thuộc vào quy mô kinh doanh, đặc điểm ngành nghề và nguồn lực quản lý, hộ kinh doanh nên cân nhắc kỹ:

- Đối với hộ kinh doanh nhỏ, chưa ổn định về doanh thu nên chọn phương pháp khoán để giảm tải thủ tục hành chính và tiết kiệm chi phí kế toán.

- Đối với hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc hộ kinh doanh đang kinh doanh ngành, nghề phải nộp thuế theo phương pháp kê khai thì nộp thuế theo phương pháp kê khai là lựa chọn tối ưu để đảm bảo tính minh bạch, đồng thời tận dụng được các ưu đãi thuế khi đáp ứng đủ điều kiện.

Lưu ý: Cần nắm rõ các quy định mới nhất về thuế, đặc biệt là các thông tư hướng dẫn. Việc hợp tác chặt chẽ với cơ quan thuế và sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp sẽ mang lại lợi ích lâu dài.

Cả hai phương pháp nộp thuế khoán và kê khai đều có vai trò quan trọng trong hệ thống thuế Việt Nam, được thiết kế để phù hợp với từng nhóm đối tượng khác nhau. Việc lựa chọn phương pháp nộp thuế cần dựa trên các tiêu chí như quy mô kinh doanh, ngành nghề và khả năng quản lý tài chính của hộ kinh doanh. Thấu hiểu các quy định pháp luật và áp dụng linh hoạt vào thực tế không chỉ giúp hộ kinh doanh tối ưu hóa nghĩa vụ thuế mà còn góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững.